نظام ضريبة الدخل السعودي وطريقة حسابها

تتعدد أنواع الضرائب على الأفراد والشركات ومن بينهم ضريبة الدخل التي تم فرضها لأول مرة في عهد الملك فيصل ولا تزال مستمرة حتى الآن، وتُفرض على مصادر الدخل بمختلف أنواعها بشروط معينة وتشمل كل من الأفراد والشركات، تعرف معنا في هذا المقال على أهم المعلومات حول نظام ضريبة الدخل السعودي والمشمولين فيه.

ما هو نظام ضريبة الدخل السعودي

هو نظام ذو لائحة رسمية تم اعتماده من قِبل وزارة الزكاة والضريبة والدخل في السعودية لتحديد قيمة ضريبة الدخل وأنواع الدخل المفروضة عليه والفئات المشمولة فيه ومواد أخرى توضح المخالفات التي يتم ارتكابها والغرامات المفروضة على مخالفي النظام.

الفئات المشمولة في نظام ضريبة الدخل السعودي

تم تحديد الفئات المشمولة في نظام ضريبة الدخل السعودي وهم المقيمين في المملكة العربية السعودية من غير السعوديين وغير مواطني دول مجلس التعاون الخليجي وكذلك المؤسسات الخاصة بهم وتختلف قيمة الضريبة باختلاف القطاع.

الدخل المشمول في لائحة ضريبة الدخل

في إحدى مواد لائحة نظام ضريبة الدخل السعودي تم توضيح شروط سداد الضريبة على الدخل، وتشمل ما يلي:

إذا نشأ الدخل عن نشاط تم في المملكة.
إذا كان مصدر الدخل ممتلكات غير منقولة موجودة في المملكة ويشمل ذلك كل مما يلي:
- الأرباح الناتجة عن التخلص من حصة في هذه الممتلكات غير المنقولة.
- الربح الناتج عن التخلص من حصص أو أسهم أو شراكة في شركة تتألف ممتلكاتها بشكل رئيسي من حصص في ممتلكات غير منقولة في المملكة.
الأموال التي يحصل عليها الشخص بعد التخلص من الحصص أو الشراكة في شركة مقيمة.
إذا نشأ عن تأجير ممتلكات منقولة مستخدمة في المملكة أو في حالة بيع أو ترخيص باستخدام ممتلكات صناعية أو فكرية في المملكة.
الأرباح الناتجة عن الأسهم أو أتعاب الإدارة والمديرين التي تسددها إحدى الشركات المقيمة.
المبالغ التي يتم الحصول عليها مقابل خدمات تدفعها شركة مقيمة إلى مركزها الرئيسي أو لإحدى الشركات المرتبطة بها.
المبالغ يدفعها أحد المقيمين مقابل خدمات تمت بالكامل أو جزئيا في المملكة.
المبالغ التي تدفع مقابل استغلال أحد الموارد الطبيعية في السعودية.

الدخول المعفاة من نظام ضريبة الدخل السعودي

هناك بعض من مصادر الدخل لا يحتاج أصحابها إلى سداد ضريبة الدخل السعودي مثل:

المكاسب الرأسمالية التي حصل عليها أصحابها بعد التخلص من الأوراق المالية المتداولة في السوق المالية بالسعودية وفقا للضوابط التي تحددها لائحة النظام.
الأرباح الناتجة عن التخلص من الممتلكات من غير أصول النشاط التجاري في السعودية.

قيمة ضريبة الدخل في السعودية

تختلف رسوم ضريبة الدخل المدفوعة في المملكة العربية السعودية باختلاف القطاع حيث تكون على النحو التالي:

تبلغ نسبة ضريبة الدخل 20% بعد تخفيضها من 35% على المؤسسات والافراد المقيمين في المملكة العربية السعودية من غير المقيمين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي.
يتم فرض ضريبة الدخل بنسبة 30% على الشركات العاملة في قطاع الغاز بالسعودية.
تعتمد نسبة الضريبة على صافي أصول الشركة بالنسبة لقطاع الزيت والمواد الهيدروكربونية:
- 50% لمن تتجاوز استثماراتهم 375 مليار ريال.
- 65% لمن تتراوح استثماراتهم بين 300 و375 مليار ريال.
- 75% لمن تتراوح استثماراتهم بين 225 و300 مليار ريال.
- 85% لمن تتجاوز استثماراتهم 225 مليار ريال.
في حالة وجود شراكة بين مستثمرين سعوديين وآخرون أجانب فإن ضريبة الدخل يتم فرضها فقط على حصة المستثمر الأجنبي.
تم رفع الحد الأدنى لتطبيق الضريبة على الشركات من 375,000 ريال سعودي إلى مليون ريال سعودي.
تخضع نسبة 2.5% من صافي أرباح الشركات المحلية لضريبة الدخل السعودي.
يتم فرض الضريبة بنسبة 5% على الشركات التي تحقق أرباح أقل من 1 مليون ريال سعودي.

كيفية التسجيل في ضريبة الدخل السعودي

يمكن لمن يشترط عليهم سداد ضريبة الدخل السعودي التسجيل من خلال اتباع الخطوات التالية:

التوجه إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والدخل.
اختر ضريبة الدخل من الخدمات المتاحة ثم اضغط على تسجيل.
أدخل جميع البيانات المطلوبة منك في المكان المخصص لها.
سوف تراجع الهيئة الطلب المقدم وعند الموافقة سوف ترسل لك الشهادة الضريبية ورقم المعاملة.

خطوات تقديم إقرار ضريبة الدخل

يتم تقديم إقرار على ضريبة الدخل في السعودية من خلال اتباع الخطوات التالية:

الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والدخل.
اختر الاقرارات ثم حدد إقرار ضريبة الدخل.
قم بتعبئة الإقرار بالبيانات المالية لمنشأتك وتقديمه
سوف يصل إليك رسالة نصية تحتوي على إيصال بقيمة الفاتورة المطلوب سدادها.

كيفية حساب ضريبة الدخل في السعودية

يتم احتساب الضريبة في نظام ضريبة الدخل السعودي بعد معرفة النسبة التي يتم تطبيقها بحسب القطاع الذي تعمل فيه؛ حيث يمكن ضرب صافي الأرباح في النسبة من أجل احتساب قيمة الضريبة.

مثال:

إذا كان صافي أرباحك 400 مليون ريال سعودي وتندرج تحت فئة المستثمرين الأجانب الذين تُطبق عليهم الضريبة بنسبة 20% فإن المبلغ المطلوب سداده هو 400 × 20% ويبلغ 80 مليون ريال سعودي.

غرامة عدم سداد ضريبة الدخل على الشركات في السعودية والمقيمين

يتم فرض الغرامات في حالة عدم سداد ضريبة الدخل في السعودية ونسبة الغرامات هي:

تتراوح الغرامة بين 5% و 25% من قيمة الضريبة المستحقة عند التأخر في السداد كما تزداد هذه النسبة كلما طال التأخير.
قيمة الغرامة الثابتة 25% من قيمة الضريبة في حالة التلاعب في البيانات من أجل تقليل قيمة الضريبة المدفوعة.

الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة

كلا من ضريبتي الدخل والقيمة المضافة من أنواع الضرائب في السعودية ومن الضروري معرفة الفرق بينهما وهو كالتالي:

تُفرض ضريبة الدخل على الأرباح المحققة لكلا من الأفراد والمؤسسات بينما ضريبة القيمة المضافة يتم فرضها في مراحل معينة من إنتاج السلع والخدمات.
تتغير نسبة ضريبة الدخل مع زيادة أو تقص الأرباح أما ضريبة القيمة المضافة فهي ثابتة لكنها تختلف من دولة إلى أخرى.
تشجع ضريبة الدخل الأفراد على الادخار ولكنها غير مربحة للحكومات بينما ضريبة القيمة المضافة تعتبر مصدر دخل مهم للحكومة.
ضريبة القيمة المضافة غير مباشرة تفرض على المستهلك الأخير للسلعة بينما ضريبة الدخل مباشرة يدفعها الأفراد والشركات إلى الجهات الضريبية.

أهمية فرض ضريبة الدخل في السعودية

تم فرض ضريبة الدخل في السعودية من أجل توزيع الإيرادات بشكل عادل وزيادة الادخار وتتمثل أهميتها فيما يلي:

زيادة الإيرادات التي تحصل عليها الحكومة مما يساعدها على تنمية العديد من المشاريع والأنشطة الاقتصادية في المملكة.
تساهم في زيادة الدخل الناتج عن الاستثمار الأجنبي داخل المملكة.
توزيع الدخل بشكل أكثر عدالة بين الأفراد من المواطنين أو المقيمين في السعودية.
تساعد الأموال المتحصلة من ضريبة الدخل على تنمية عدد من المشاريع والبرامج الاجتماعية.

عيوب ضريبة الدخل في السعودية

بعض الأفراد وأصحاب الشركات في السعودية يجدون عدة مشاكل في سداد ضريبة الدخل مثل:

قد تكون عبئا على الشركات والمؤسسات التي تحقق أرباح منخفضة وخاصة المؤسسات الصغيرة والمتوسطة.
قد تعيق الاستثمار الأجنبي في السعودية بسبب فرض ضريبة الدخل عليهم والتي تزداد قيمتها مع زيادة الأرباح التي يتم تحقيقها.
تختلف قيمة ضريبة الدخل السعودي من قطاع عمل إلى آخر.